纳税的历史意义(纳税的意义数学)

2023-04-03 18:41分类：KDJ 阅读：

长期以来，绝大部分人总是把税收筹划等同于逃税、避税，对其没有一个正确、全面、系统的认识，抹杀了税收筹划的积极作用。从 2000年1月5日起，《中国税务报》创办了《筹划周刊》，开展税收筹划相关理论和知识的探讨，对税收筹划的推广和运用作出了极大的贡献。但是，由于传统观念、法律法规、政策等主客观条件的限制和制约，人们对税收筹划的认识还不足，运用得还不够，有待于进一步加深认识，并在实践中合理运用。

税收筹划与逃税、避税有何区别

税收筹划是指纳税人为了实现企业价值最大化或者股东权益最大化，在法律法规允许并鼓励的范围内，通过对融资、投资、经营活动等的事先筹划和安排，对多种纳税方案进行最优化选择的一系列行为。税收筹划是企业合理合法的行为，是国家法律所鼓励的，更是企业财务管理的一项重要内容。税收筹划的实质就是在国家法律法规允许的范围内，实现节税的目的。

税收筹划与逃税有着本质的不同。逃税是指纳税人通过采取虚报、谎报、隐瞒、伪造等各种非法欺诈手段，达到不缴纳或少缴纳税款目的的违法行为。逃税是明显的违法行为，因而不受法律法规保护。

避税是指纳税人通过精心安排，利用税法的缺陷、漏洞，利用会计法规与税法的区别，来达到规避或者减轻其税负的行为。尽管对于避税的解释在国际上也没有统一的定论，但是，越来越多的国家认为它是错用或者滥用税法的行为，是有悖于税法立法精神的，为越来越多的国家所否定。对于较为突出的避税行为，有的国家通过制定法规或特别条款来加以反对，我国也采取了这种立场与做法。

如果说税收筹划、逃税和避税有什么相同性的话，就是它们都是为了减轻个人或企业的税负，达到不缴纳或少缴纳税款的目的。但是，税收筹划是合法行为，受到法律法规的保护和支持；而逃税和避税则要受到法律法规的制裁或调整，这是它们最大的区别。因此，我们要在实践生活中反对逃税和避税，而要大力开展税收筹划行为。

税收筹划的存在依据及其现实意义

我们可以从内部因素和外部环境两个方面来分析税收筹划存在的缘由。

首先是企业的内部因素导致税收筹划行为的存在。随着社会主义市场经济的不断深入发展，企业的经营自主权日益扩大，企业逐渐成为经济活动中自主经营、独立核算、自负盈亏的主体，企业的经营管理者寻求各种途径来减少费用、增加收入，实现企业价值或股东权益的最大化。

这是一种必然的选择。

在经济利益的驱动之下，税收筹划应运而生；而且，企业经营自主权的大小将直接影响到其税收筹划行为活动的能力。一般来说，具有较大经营自主权的企业实行税收筹划的能力较强；而诸如总公司的独资子公司由于受到总公司经营战略等的制约，它们的税收筹划能力就相对较弱一些。这是企业内部因素的第一个方面。第二个方面的内部因素就是企业的纳税意识，企业的纳税意识严重地影响着税收筹划的开展。如果企业的纳税意识低的话，它们往往就会公然采取违反税法的逃税或避税行为；只有当企业的纳税意识增强到一定阶段之后，才有可能出现与税法立法精神相一致的税收筹划。

其次是企业所处的外部环境决定了税收筹划的产生。当税法被严格执行的时候，偷逃税和避税行为会受到严厉制裁，企业就会减少逃税，而相应地增加税收筹划;反之，企业就会增加逃税和避税行为。这是外部环境的第一个层面。第二个层面是财政支出的公平程度也影响着税收筹划行为活动。当财政支出合理的时候，税收收入就被用到“取之于民，用之于民”的地方，纳税人就会感觉财政是公平的，也就会相应地减少逃税和避税行为，而增加符合税法立法精神意图的税收筹划行为;反之，税收筹划行为就会变异为逃税等不合法行为，从而来作为对财政不公平的对抗。

那么，税收筹划的现实意义又是什么呢?我们可以从微观、中观、宏观3个层面来分析税收筹划的现实意义。从微观角度来看，税收筹划可以减少企业的税收负担，规范企业的经营活动，影响企业的组织形式，提高企业的纳税意识；从中观角度看，税收筹划可以促进税务代理的大力发展，可以涵养税源，可以促进财政公平程度的进展；从宏观角度来看，税收筹划的大力开展，可以充分发挥税收政策的宏观调节作用，促进投资和产业结构的合理化，可以减少偷税、逃税等违法行为的出现，更可以反作用于税收法制，促使税收制度的不断完善，以便更科学地设计税收的立法。

税收实质课税的目的是为了约束各种避税行为而设立的。但个人认为它的意义在于不让合理合法企业交冤枉的税，也不让心怀不轨的企业偷漏税。

比如一家企业甲需要资金，与另一企业乙达成一致，先将资产出售，然后再租回继续使用。在形式上，甲出售资产，是一项销售业务，按销售货物交纳增值税；乙出租资产为一项出租业务，按出租动产或不动产交纳增值税。但实质是甲将其资产作为一项担保向乙进行融资，并支付相关利息。所以根据实质课税原则甲不应按销售货物、乙按出租动产或不动产缴纳增值税，而仅是乙按照金融服务里的贷款服务进行纳税。

另一个例子就是前段时间上热搜的郑某明星偷税问题。演员片酬应当按照劳务报酬交纳个人所得税，但郑某明星通过阴阳合同等方式，改变收入性质进行偷税。后来上海市税务局经过调查，根据其实质收入性质对其进行课税并以罚款。

实质课税原则，不能仅根据其外表和形式确定是否应予课税，而应该根据实际情况，尤其要根据其经济目的和经济活动的实质，判断是否符合课税的要素，以求公平、合理、有效地进行课税。

六年级数学｜第2单元百分数的考点税率专题讲解，核心还是理解

税率问题是百分数这一章节中五大考点之一。虽然难度和利率不相上下，但是这部分的内容学起来想要做到真正的掌握还是比较困难，主要是同学们对税率这一实际应用题当中生活中接触的比较少。所以理解起来比较抽象，想要真正地掌握从其计算的公式和概念的理解当中出发，才能真正地了解税率在我们生活中的重要性，以及其计算的方式和方法。

下边唐老师将带领大家看一看税率这一部分的内容都有哪些重要的知识点？

（1）纳税：纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。也就是说将个人收入中的一部分上交国家，只需要按比例把这部分计算出来就可以知道了上交税率的多少。

（2）纳税的意义：税收是国家财政收入的主要来源之一。国家用收来的税款发展经济、科技、教育、文化和国防安全等事业。纳税的意义让同学们进一步地了解纳税的作用和功能，对下一步对利率的运用和税的计算做好了铺垫。

（3）应纳税额：缴纳的税款叫作应纳税额。并不是所有的收入都要进行纳税，只有按照国家的要求，应当作为纳税部分计算的税款，才按照税率进行纳税计算。

（4）税率：应纳税额与各种收入的比率叫作税率。应缴纳的税额与自己的总收入的比例即为税率，这部分内容一般是由国家规定的，针对不同的收入标准有不同的比例。

（5）应纳税额的计算方法：

应纳税额=收入×税率

收入额=应纳税额÷税率

这两个税率和应缴纳税额的计算方式就是我们在计算最后总收入或应缴纳税额过程当中重要的两个公式，清楚地了解其中的每一个量所代表的内容，对于能够顺利的进行计算能起到促进作用。

首先，不同的行业其缴纳税款的方式以及方法都各有不同，但是我们在解决问题和计算的过程当中，题当中都提供了有效的线索，所以在读题时一定要画出这个重要重要的条件和数量关系，对于计算至关重要。

其次，在进行税率计算的过程当中，涉及到的百分数计算和我们之前学习的百分数计算方法相同，将百分数转化为小数，然后进行计算，得出最后的结果几所需要缴纳的税款。

在计算过程当中，除了比较直接的需要大家计算出所缴纳的税款之外，还会换一种方式来进行求解及最后的问题是，可以通过先计算出所需要缴纳的税款，用总收入减去这部分内容就可以得到最后的收入。第二种方法我们可以采用单位一的方式，把所有的收入看作单位一减去缴纳税务所占的百分比，剩下的百分比即为自己收入的占比。

通过以上对税率和缴纳税款纳税内容的基本了解和计算方式的总体认识，下面我们将通过经典的例题解析给大家展现在具体的运算过程当中，该如何进行计算。这其中核心的计算方法是不会发生改变的，但是在具体的运算过程当中，其计算的方式比较复杂，我们只需要根据题目的要求进行具体分析即可。

总之，六年级有关百分数的考点之税率问题，难度并不是很大，但是对于我们接触较少，与生活实际息息相关的内容来说，解决这部分问题的首要关键就是对概念和纳税缴税问题有充分的了解。其次，对于缴纳税款和最后的总收入计算问题一定要根据题目当中所提供的计算方式和解决办法进行计算即可。而且唐老师在之前的视频当中通过例题解析的方式已经给大家进行了详细的讲解和分析，有需要的同学可以自行进行翻看。

第一单元分数乘法

（一）分数乘法意义：

1、分数乘整数的意义与整数乘法的意义相同，就是求几个相同加数的和的简便运算。

“分数乘整数”指的是第二个因数必须是整数，不能是分数。

2、一个数乘分数的意义就是求一个数的几分之几是多少。

“一个数乘分数”指的是第二个因数必须是分数，不能是整数。（第一个因数是什么都可以）

（二）分数乘法计算法则：

1、分数乘整数的运算法则是：分子与整数相乘，分母不变。

（1）为了计算简便能约分的可先约分再计算。（整数和分母约分）

（2）约分是用整数和下面的分母约掉最大公因数。（整数千万不能与分母相乘，计算结果必须是最简分数）。

2、分数乘分数的运算法则是：用分子相乘的积做分子，分母相乘的积做分母。（分子乘分子，分母乘分母）

（1）如果分数乘法算式中含有带分数，要先把带分数化成假分数再计算。

（2）分数化简的方法是：分子、分母同时除以它们的最大公因数。

（3）在乘的过程中约分，是把分子、分母中，两个可以约分的数先划去，再分别在它们的上、下方写出约分后的数。（约分后分子和分母必须不再含有公因数，这样计算后的结果才是最简单分数）。

（4）分数的基本性质：分子、分母同时乘或者除以一个相同的数（0除外），分数的大小不变。

（三）积与因数的关系：

一个数（0除外）乘大于1的数，积大于这个数。a×b=c,当b >1时，c>a。
一个数（0除外）乘小于1的数，积小于这个数。a×b=c,当b<1时，c<a(b≠0)。< span="">
一个数（0除外）乘等于1的数，积等于这个数。a×b=c,当b =1时，c=a 。

在进行因数与积的大小比较时，要注意因数为0时的特殊情况。

（四）分数乘法混合运算

1、分数乘法混合运算顺序与整数相同，先乘、除后加、减，有括号的先算括号里面的，再算括号外面的。

2、整数乘法运算定律对分数乘法同样适用；运算定律可以使一些计算简便。

乘法交换律：a×b=b×a 乘法结合律：(a×b)×c=a×(b×c)

乘法分配律：a×(b±c)=a×b±a×c

（五）倒数的意义：乘积为1的两个数互为倒数。

1、倒数是两个数的关系，它们互相依存，不能单独存在。单独一个数不能称为倒数。（必须说清谁是谁的倒数）

2、判断两个数是否互为倒数的唯一标准是：两数相乘的积是否为“1”。例如：a×b=1则a、b互为倒数。

3、求倒数的方法：

①求分数的倒数：交换分子、分母的位置。

②求整数的倒数：整数分之1。

③求带分数的倒数：先化成假分数，再求倒数。

④求小数的倒数：先化成分数再求倒数。

4、1的倒数是它本身，因为1×1=1

0没有倒数，因为任何数乘0积都是0，且0不能作分母。

5、真分数的倒数是假分数，真分数的倒数大于1，也大于它本身。

假分数的倒数小于或等于1。带分数的倒数小于1。

（六）分数乘法应用题——用分数乘法解决问题

1、求一个数的几分之几是多少？（用乘法）

已知单位“1”的量，求单位“1”的量的几分之几是多少，用单位“1”的量与分数相乘。

2、巧找单位“1”的量：在含有分数（分率）的语句中，分率前面的量就是单位“1”对应的量，或者“占”“是”“比”字后面的量是单位“1”。

3、什么是速度？

速度是单位时间内行驶的路程。

速度=路程÷时间
时间=路程÷速度
路程=速度×时间

单位时间指的是1小时1分钟1秒等这样的大小为1的时间单位，每分钟、每小时、每秒钟等。

4、求甲比乙多（少）几分之几？

多：（甲-乙）÷乙

少：（乙-甲）÷乙

第二单元位置与方向（二）

1、什么是数对？

数对：由两个数组成，中间用逗号隔开，用括号括起来。括号里面的数由左至右为列数和行数，即“先列后行”。

数对的作用：确定一个点的位置。经度和纬度就是这个原理。

2、确定物体位置的方法：

（1）、先找观测点；

（2）、再定方向（看方向夹角的度数）；

（3）、最后确定距离（看比例尺）。

描绘路线图的关键是选好观测点，建立方向标，确定方向和路程。

位置关系的相对性：两地的位置具有相对性在叙述两地的位置关系时，观测点不同，叙述的方向正好相反，而度数和距离正好相等。

相对位置：东--西；南--北；南偏东--北偏西。

第三单元分数的除法

一、分数除法的意义：分数除法是分数乘法的逆运算，已知两个数的积与其中一个因数，求另一个因数的运算。

二、分数除法计算法则：除以一个数（0除外），等于乘上这个数的倒数。

1、被除数÷除数=被除数×除数的倒数。

2、除法转化成乘法时，被除数一定不能变，“÷”变成“×”，除数变成它的倒数。

3、分数除法算式中出现小数、带分数时要先化成分数、假分数再计算。

4、被除数与商的变化规律：

①除以大于1的数，商小于被除数：a÷b=c 当b>1时，c<a (a≠0 b≠0)
②除以小于1的数，商大于被除数：a÷b=c 当b<1时，c>a (a≠0 b≠0)
③除以等于1的数，商等于被除数：a÷b=c 当b=1时，c=a

三、分数除法混合运算

1、混合运算用梯等式计算，等号写在第一个数字的左下角。

2、运算顺序：

①连除：同级运算，按照从左往右的顺序进行计算；或者先把所有除法转化成乘法再计算；或者依据“除以几个数，等于乘上这几个数的积”的简便方法计算。加、减法为一级运算，乘、除法为二级运算。

②混合运算：没有括号的先乘、除，后加、减，有括号的先算括号里面，再算括号外面。

（a±b）÷c=a÷c±b÷c

第四单元比

比：两个数相除也叫两个数的比

1、比式中，比号（∶）前面的数叫前项，比号后面的项叫做后项，比号相当于除号，比的前项除以后项的商叫做比值。

连比，如：

3：4：5 读作：3比4比5

2、比表示的是两个数的关系，可以用分数表示，写成分数的形式，读作几比几。

例：12∶20= ＝12÷20=0.6 12∶20读作：12比20

区分比和比值：比值是一个数，通常用分数表示，也可以是整数、小数。

比是一个式子，表示两个数的关系，可以写成比，也可以写成分数的形式。

3、比的基本性质：比的前项和后项同时乘以或除以相同的数（0除外），比值不变。

4、化简比：化简之后结果还是一个比，不是一个数。

（1）、用比的前项和后项同时除以它们的最大公约数。

（2）、两个分数的比，用前项后项同时乘分母的最小公倍数，再按化简整数比的方法来化简。也可以求出比值再写成比的形式。

（3）、两个小数的比，向右移动小数点的位置，也是先化成整数比。

5、求比值：把比号写成除号再计算，结果是一个数（或分数），相当于商，不是比。

6、比和除法、分数的区别：

除法：被除数除号（÷）除数（不能为0）商不变性质除法是一种运算

分数：分子分数线（—）分母（不能为0）分数的基本性质分数是一个数

比：前项比号（∶）后项（不能为0）比的基本性质比表示两个数的关系

商不变性质：被除数和除数同时乘或除以相同的数（0除外），商不变。

分数的基本性质：分子和分母同时乘或除以相同的数（0除外），分数的大小不变。

分数除法和比的应用

1、已知单位“1”的量用乘法。

2、未知单位“1”的量用除法。

3、分数应用题基本数量关系（把分数看成比）

（1）甲是乙的几分之几？

甲＝乙×几分之几乙＝甲÷几分之几几分之几＝甲÷乙

（2）甲比乙多（少）几分之几？

4、按比例分配：把一个量按一定的比分配的方法叫做按比例分配。

5、画线段图：

（1）找出单位“1”的量，先画出单位“1”，标出已知和未知。

（2）分析数量关系。（3）找等量关系。（4）列方程。

两个量的关系画两条线段图，部分和整体的关系画一条线段图。

第五单元圆

一、圆的特征

1、圆是平面内封闭曲线围成的平面图形。

2、圆的特征：外形美观，易滚动。

3、圆心O：圆中心的点叫做圆心．圆心一般用字母O表示。

圆多次对折之后，折痕的相交于圆的中心即圆心。圆心确定圆的位置。

半径r：连接圆心到圆上任意一点的线段叫做半径。在同一个圆里，有无数条半径，且所有的半径都相等。半径确定圆的大小。

直径d:通过圆心且两端都在圆上的线段叫做直径。在同一个圆里，有无数条直径，且所有的直径都相等。直径是圆内最长的线段。

同圆或等圆内直径是半径的2倍：d=2r 或 r=d÷2

4、等圆：半径相等的圆叫做同心圆，等圆通过平移可以完全重合。

同心圆：圆心重合、半径不等的两个圆叫做同心圆。

5、圆是轴对称图形：如果一个图形沿着一条直线对折，两侧的图形能够完全重合，这个图形是轴对称图形。折痕所在的直线叫做对称轴。

有一条对称轴的图形：半圆、扇形、等腰梯形、等腰三角形、角。

有二条对称轴的图形：长方形

有三条对称轴的图形：等边三角形

有四条对称轴的图形：正方形

有无条对称轴的图形：圆，圆环

6、画圆

（1）圆规两脚间的距离是圆的半径。

（2）画圆步骤：定半径、定圆心、旋转一周。

二、圆的周长：

围成圆的曲线的长度叫做圆的周长，周长用字母C表示。

1、圆的周长总是直径的三倍多一些。

2、圆周率：圆的周长与直径的比值是一个固定值，叫做圆周率，用字母π表示。

即：圆周率π = 周长÷直径≈3.14

所以,圆的周长(c)=直径(d)×圆周率(π)—周长公式：c=πd, c=2πr

圆周率π是一个无限不循环小数，3.14是近似值。

3、周长的变化的规律：半径扩大多少倍直径也扩大多少倍，周长扩大的倍数与半径、直径扩大的倍数相同。

4、半圆周长=圆周长一半+直径= πr+d

三、圆的面积s

1、圆面积公式的推导

如图把一个圆沿直径等分成若干份，剪开拼成长方形，份数越多拼成的图像越接近长方形。

圆的半径=长方形的宽

圆的周长的一半=长方形的长

长方形面积=长×宽

所以：圆的面积=圆的周长的一半（πr）×圆的半径（r）

S圆 =πr×r=πr2

2、几种图形，在面积相等的情况下，圆的周长最短，而长方形的周长最长；反之，在周长相等的情况下，圆的面积则最大，而长方形的面积则最小。

周长相同时，圆面积最大，利用这一特点，篮子、盘子做成圆形。

3、圆面积的变化的规律：半径扩大多少倍,直径、周长也同时扩大多少倍，圆面积扩大的倍数是半径、直径扩大的倍数的平方倍。

4、环形面积 =大圆–小圆=πR2-πr2

扇形面积=πr2×n÷360（n表示扇形圆心角的度数）

5、跑道：每条跑道的周长等于两半圆跑道合成的圆的周长加上两条直跑道的和。因为两条直跑道长度相等，所以，起跑线不同，相邻两条跑道起跑线也不同，间隔的距离是：2×π×跑道宽度。

一个圆的半径增加a厘米，周长就增加2πa厘米。

一个圆的直径增加b厘米，周长就增加πb厘米。

6、任意一个正方形的内切圆即最大圆的直径是正方形的边长，它们的面积比是4∶π。

7、常用数据

π=3.14
2π=6.28
3π=9.42
4π=12.56
5π=15.7

第六单元百分数（一）

一、百分数的意义：表示一个数是另一个数的百分之几的数叫做百分数。百分数又叫百分比或百分率，百分数不能带单位。

注意：百分数是专门用来表示一种特殊的倍比关系的，表示两个数的比。

1、百分数和分数的区别和联系：

（1）联系：都可以用来表示两个量的倍比关系。

（2）区别：意义不同：百分数只表示倍比关系，不表示具体数量，所以不能带单位。分数不仅表示倍比关系，还能带单位表示具体数量。百分数的分子可以是小数，分数的分子只可以是整数。

注意：百分数在生活中应用广泛，所涉及问题基本和分数问题相同，分母是100的分数并不是百分数，必须把分母写成“%”才是百分数，所以“分母是100的分数就是百分数”这句话是错误的。“%”的两个0要小写，不要与百分数前面的数混淆。一般来讲，出勤率、成活率、合格率、正确率能达到100%，出米率、出油率达不到100%，完成率、增长了百分之几等可以超过100%。一般出粉率在70%、80%，出油率在30%、40%。

2、小数、分数、百分数之间的互化